3G中国-优质的移动商务平台 手机入口 | 行业平台查询 |设为首页 | 加入收藏
  首页 行业讯息 行业平台 供求信息 关于3G中国
当前位置:首页 > 行业讯息 > 每日关注 > “二选一”税收优惠 鼓励资本进创投
“二选一”税收优惠 鼓励资本进创投

    发表日期:2019/2/11 8:56:53    

创业投资企业个人合伙人所得税政策问题明确——
“二选一”税收优惠 鼓励资本进创投

□ 《通知》明确,创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额

□ 四部门出台的政策突出鼓励个人创业投资,允许个人投资者实行投资成本及投资者本人的减除费用、专项及专项附加扣除、投资盈亏相抵等多种方式,大幅降低个人创业投资所得的税收负担

近日,财政部、国家税务总局等四部门发布《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(以下简称《通知》),明确创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。该政策执行期限为2019年1月1日起至2023年12月31日止。

2018年12月12日举行的国务院常务会议,决定实施所得税优惠促进创业投资发展,加大对创业创新支持力度,促进扩大就业和科技成果转化、产业升级。财政部等四部门此次发布《通知》,细化落实了国务院常务会议提出的政策。

《通知》规定,创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税。

创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红介绍,根据我国相关税收制度,对投资于合伙制企业的分红需要“先分后税”,法人合伙人就相应的分红缴纳企业所得税,个人合伙人需要就相应的分红按照经营所得税目缴纳个人所得税。

“四部门出台的政策突出鼓励个人创业投资,其通过可选择20%的低税率、允许投资额70%抵应纳税所得额,允许个人投资者实行投资成本及投资者本人的减除费用、专项及专项附加扣除、投资盈亏相抵等多种方式,大幅降低个人创业投资所得的税收负担,鼓励个人投资者将资金投资于创业投资,为创新驱动的国家战略注入更多民间资本,促进实现‘大众创业、万众创新’的良好局面。”李旭红表示。

新政策规定的两种选择,对创投企业的个人合伙人会分别带来哪些影响?对于选择按创投企业年度所得整体核算,李旭红分析,这个选择依然按照经营所得税目缴纳个人所得税,也就是适用5%—35%的超额累进税率。如果当年应纳税所得达到了50万元,超过部分即需要按照35%的税率征税。但是,在应纳税所得额核算时,既可以扣减成本、费用以及损失,而且对于没有综合所得的个人合伙人,还可依法减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及国务院确定的其他扣除。

“由此可见,按创投企业年度所得整体核算的规定与个人合伙人的投资所得相关计税政策是相一致的,允许个人合伙人采用相应的投资者本人基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除,体现了纳税公平,有利于降低个人合伙人的税收负担。”李旭红说。

同时,选择按创投企业年度所得整体核算,还可以享受财政部、税务总局之前颁布的《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》相关优惠政策,即创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额,年度核算亏损的,准予按有关规定向以后年度结转,通过税基减免进一步降低个人合伙人在创投企业投资分红的税收负担。

对于选择按单一投资基金核算的,则适用更低的个人所得税税率,其投资收益中,个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,均按照20%税率计算缴纳个人所得税。“这意味着个人合伙人不需要适用最高35%的超额累进税率,投资收益仅需要承担20%的税收负担,与投资于有限责任公司的投资者税收负担相同,对于投资额较大的个人合伙人而言,能够大幅降低对创业投资企业投资分红的税收负担。”李旭红分析。

此外,选择按单1投资基金核算不仅适用于更低的税率,还可以将股权转让所得在扣除对应股权原值和转让环节合理费用后,按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算,余额大于零时才需要纳税。对于投资收益出现波动或亏损的投资人而言,该项政策大幅降低了投资者的税收负担。(记者 曾金华)

上一篇:各地各部门推进农村人居环境整治
下一篇:全国统一的电子社保卡已覆盖230座城市——参保就医更方便 借书购药服务多
行业动态more
·红包已经烂大街 营销效果被夸大
·日本家电卖场沦为网店体验店
·金佰利联合中华英才网网罗校园人才
企业要闻more
·国内航空燃油附加费明再降:油价达到2009年
·航空燃油附加费迎5连降 创近10年新低
·专家解析农业投资热:体制松动创机遇
·生物质热电联产获政策鼓励 严禁掺烧化石能源
·航空燃油附加费迎五连降 创近十年来新低
·人民日报:粮食价格国际国内倒挂 拼消耗不可持
·2014年红木量价齐跌 圈内老板称行情靠房子
行业资讯more
·电信资源仍稀缺,“无限流量”套餐美梦短期难成
·红包已经烂大街 营销效果被夸大
·麦家:习总书记直言不少谍战影视剧不尊重历史
·装备工业转型升级亮点纷呈
·1月70大中城市超7成房价同比上涨 涨幅扩大
·杭州奥体城设计图被调侃酷似“比基尼”(图)
·手机支付时代到来 能不能保证资金安全?
行业报告more
·结合行驶公里巧妙保养汽车
·工业经济结构调整机会窗口即将到来
·深圳工业设计周即将举行
·我省11月工业营收同比增10.5%
·通用电气启动工业互联网挑战赛
·合肥工业10月份产值首超600亿元
·湖南省10月份规模以上工业增加值同比增长14
·欧工业品产出较大幅度下滑
·第17届中国国际石材工业展览会在莱州开幕
·东共体发布旅游产业可持续发展报告
行业政策more
·韩国政府下令苹果更改App Store退款政
·欧洲央行诺亚:宽松货币政策难阻欧元区通胀低迷
·住建部调研棚户区建设 棚改料获得更多政策扶持
·天猫新政策“品牌时尚化”的解读
·货币政策持续微调 “定向标准”范围扩容
·再生资源:政策发力,推动行业快速发展
·“不降准+控利率”或担纲货币政策
·楼市回归理性 调控政策"淡定"不过激
·中国乳业变革大幕拉开 政策助力翻身关键一年
·多机构下调一季度GDP增长率预测 房地产政策
企业资讯more
·内地企业以H股全流通方式赴港上市或卷土重来
·智能家居行业标准未定 众多企业欲抢先进入
·行走光亚展:LED照明企业的七大“吸金”大法
·火电企业脱硝改造再提速 脱硝电费须及时兑现
·电信业纳入营改增试点 预计年底将为企业减税1
·贵州促建筑企业转型发展
·橡果国际企业利用Genesys客服方案 实现
·中国轻工集团:复杂外部环境中保持增长势头
·知识产权日临近 橱柜企业要及早跳出抄袭泥沼
·品牌效应蔓延至市场 橱柜企业打造竞争利器
行业推广 - 企业推广 - 广告服务 - 服务支持
中国互联网协会 网站备案信息 不良信息举报中心 无线互联网业自律同盟
客服热线:400-611-1280 客服Email:support@3GChina.org
©2009 3G中国 版权所有 不得以任何形式侵犯3G中国所有权,否则追究其法律责任 津B2-20090061-1号 公安机关备案号:12010302001018